PROGRAMACIÓN DEL CURSO CONTABILIDAD GRADO MEDIO

U.D. 1 : EL PLAN CONTABLE, DOCUMENTOS Y LIBROS CONTABLES
Introducción, concepto económico de la empresa, Patrimonio, PGC PYMES (Teoría)
U.D. 2 : EL PROCESO CONTABLE
Estudio del patrimonio, Balances de situación
U.D. 3 : INICIO DE LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL 100, 20, 21, 170, 173, 520, 523
capital social, compras inmovilizado, terrenos – local, préstamos bancarios, proveedores inmovilizado
U.D. 4 : COMPRAS Y VENTAS, GASTOS E INGRESOS 60, 62, 70, 75, 57
Compras y ventas sin IVA, Pago al contado, Servicios exteriores al contado, Otros ingresos
U.D. 5 COBROS Y PAGOS A CREDITO, 40, 401, 43, 431, 41
pago a crédito, Proveedores, Acreedores, efectos comerciales
U.D. 6 IMPUESTO SOBRE VALOR AÑADIDO, 472, 477, 4700, 4750
IVA soportado y repercutido. Liquidación, cobro y pago
U.D. 7 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS POR COMPRAS Y VENTAS 606, 608, 609, 706, 708, 709
Devoluciones, Descuentos comerciales. Descuentos por pronto pago, Rappels
U.D. 8 ENVASES Y EMBALAJES, ANTICIPOS, 406, 407, 437, 438
Envases y embalajes en compras y ventas
Anticipos sobre compras y ventas
U.D. 9 OTROS GASTOS E INGRESOS, RETENCIONES IRPF, 62,
Servicios exteriores, grupo 62, Otros ingresos ¿Impagados?
Retenciones por IRPF
U.D. 10 PERSONAL 46, 471, 476,
Nóminas, anticipos, pago Seguridad Social.
U.D. 11 LA TESORERÍA, 52, 53, 626, 66,
Creditos y Prestamos
Gastos e ingresos financieros
Descuento de efectos
Subvenciones, donaciones y legados
Diferencias de cambio, moneda extranjera
Impagados
U.D. 12 EL INMOVILIZADO: AMORTIZACIÓN Y BAJA CONTABLE
Leasing
La amortización
La venta de elementos del inmovilizado
U.D. 13 ALMACÉN 30, 61
Métodos de valoración existencias: PMP FIFO LIFO
Variación de existencias: asientos contables.
U.D. 14 : AJUSTES Y CUENTAS ANUALES, 68, 69, 79, 14, 48
Periodificación de gastos e ingresos:
Dotación de provisiones.
U.D. 15 CIERRE DEL EJERCICIO, 4752, 129
Impuesto sobre sociedades
Cálculo y aplicación del resultado del ejercicio
Perdidas y ganancias
Balance
U.D. 16 UD FINAL: CONTAPLUS

1 EV. 1 PARC. UD. 1, 2, 3, 4, 5
1 EV. 2 PARC. UD. 6, 7,
2 EV. 1 PARC UD. 8, 9,
2 EV. 2 PARC UD. 10, 11,
3 EV. 1 PARC UD. 12 13
3 EV. 2 PARC UD 14, 15,
CONTAPLUS: TRANSVERSAL

CAMBIO DE IVA

ATENCIÓN:
Recordad que el IVA general ha pasado del 16% al 18% por lo que en el blog hay ejercicios calculados con tipos distintos, aunque en clase os doy las soluciones con el tipo nuevo, en el blog es más dificil, poco a poco iré modificando los IVAs pero todavía podéis encontrar algunos con el tipo antiguo, contad con ello a la hora de repasar.

FRA ORDENADORES

FRA ANLO

FRA SEIT

GIMNASIO EMPLEADOS

FRA HELENA

FRA VENTA 8732

CUADRO COSTES DE NOMINAS

NOMINAS BASICAS

CONTABILIZACIÓN NOMINAS CURRANTES

u.d. 9 Retenciones IRPF, DELICIOSA

DELICIOS.A. es una empresa dedicada a la comercialización de delicatesen

1. 1/1 se constituye la empresa con 60.000€ en efectivo y un vehículo valorado en 18.000€
2. 20/1 Adquiere mobiliario por 132.000€ a pagar en 6 meses
3. 12/2 El banco concede un préstamo por 200.000€
4. 17/2 Enviamos un anticipo al proveedor de 20.000€ por el pedido P1
5. 20/2 El abogado nos envía la minuta, 2.800€ con una retención del 15%
6. 24/2 El proveedor nos envía la factura C1 respondiendo al pedido P1 con los siguientes conceptos: alimentación 42.700 €, Envases retornables 2.800 €, Envases no retornables 400€, descuento comercial 700€, A pagar en 2 plazos de 30 y 60 días
7. 01/03 El transportista nos factura 950 €, IRPF 15%
8. 7/3 Devolvemos 2.000 € de envases, el resto nos los quedamos
9. 11/3 Vendemos 82.000€, el cliente nos paga a 30 y 60 días, fra V1
10. 12/3 Enviamos pagaré por el primer plazo de C1 PGXXC1
11. 15/3 Llega la factura de electricidad por 1.300€
12. 24/3 El banco carga PGXXC1
13. 26/3 Pagamos por banco la factura de electricidad
14. 27/3 El proveedor ofrece un descuento de 500€ si pagamos en menos de una semana, aceptamos
15. 29/3 Se paga el segundo plazo de C1 por banco
16. 30/3 Nos llega un pagaré PGYYV1 del cliente por el primer plazo
17. 10/4 Un empleado solicita un anticipo de 300€, se lo pagamos por caja.
18. 12/4 El banco nos abona PGYYV1
19. 25/4 La gestoría nos envía las nóminas: 4800€ de sueldos, 576€ retención IRPF, 192€ de retención por seguridad social, la seguridad social a cargo de la empresa supone un 30% y se descuenta el anticipo entregado.
20. 30/4 Pagamos por banco el importe adeudado a los trabajadores
21. 12/5 El cliente nos hace una transferencia por el saldo pendiente de V1
22. 20/5 La empresa de limpieza nos factura 800€ con una retención del 15%
23. 30/5 Pagamos por banco el importe adeudado a la seguridad social
24. 12/6 Nos facturan 2.800 € de alquiler con una retención del 19%
25. 17/7 Pagamos por banco el alquiler
26. 20/7 Pagamos el mobiliario
27. 30/7 El contable se ha despistado y ahora liquidamos el IVA de todo el año
28. 31/7 Pagamos/cobramos el IVA y el IRPF

SOLUCIÓN DELICIOSA

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Ya hemos hablado alguna vez de la diferencia entre pagar impuestos y que salga la cuota a ingresar o a devolver, no?
y también de lo ignorantes que son muchos periodistas que se meten a hablar de lo que no saben haciendo que la gente acabe con ideas erróneas acerca de los impuestos
Aqui os dejo un post del blog salmón que habla de esto mismo

La dirección es esta, muy buen blog para estar al día en temas económicos sin morir de aburrimiento


Le voy a tomar la vez a Echevarri en sus Premios Hearts porque La Voz de Galicia comienza el mes de julio llevándose el premio. El sensacionalismo, amarillismo puro y la desinformación relativa al impuesto sobre la renta que lleva a cabo en el artículo que han publicado con el siguiente titular: “Hacienda pone la lupa sobre los que se han quedado en paro“. El artículo parte del caso de Marcos González, trabajador que ha tenido dos pagadores, el INEM, al cobrar la prestación por desempleo y una empresa.

Ahora, a este caballero, la cuota diferencial de la declaración de la renta le sale a ingresar, no que le sale la renta a pagar, como dice el periódico. ¿A qué se debe? A los siguientes motivos:

• Los contratos temporales calculan la retención en función de los ingresos que van a pagar en el tiempo. normalmente, estos contratos no pasan del mínimo legal, 2% dado que los ingresos que se supone que se van a recibir no llegan siquiera a cubrir el mínimo obligado para declarar.

• El INEM realiza un cálculo análogo, por lo que en definitiva, durante el 2009, un trabajador con contrato temporal que ha cobrado el paro, apenas ha tenido retenciones.

Cuando llega la hora de ajustar las cuentas con hacienda, al igual que hacemos todos, sumamos nuestros ingresos, restamos gastos deducibles, aplicamos tipos impositivos, deducciones, descontamos las retenciones y sale una cuota diferencial, que puede ser positiva o negativa y punto.

Eso no significa que los que tienen dos pagadores o los que cobran el paro si paguen a Hacienda y el resto de los mortales no tal y como insinua veladamente el artículo jugando con los mínimos de obligados a declarar. En estas páginas, tanto IC, como yo hemos explicado ya varias veces cómo funciona el impuesto sobre la renta pero el resto de los medios, prefieren seguir desinformando y confundiendo a los lectores.

Que Marcos González “tenga que pagar” en su declaración del IRPF 1.760 euros sólo significa que este hombre ha ingresado por rendimientos del trabajo y desempleo en el transcurso del 2009 entre 16.000 y 19.000 euros y paga lo mismo que todos los españolitos que hayan cobrado esa cantidad y tenga una situación análoga y punto.

Unos contribuyentes lo pagan mediante las retenciones mensuales y otros al año siguiente con la declaración, pero de persecución fiscal a parados, nanay. Hacienda somos todos, al menos, los que tenemos nuestras cuentas en España.

SOLUCIÓN PORKIS

FECHAS IMPORTANTES

RECUPERACIONES
1/9
Productos 16h
FOL 18 h.

2/9
Publica/ Compra Venta: 16h
Personal 18h

3/9
Contabilidad 16h
Teclados 18h

REUNION PRACTICAS

Viernes 4/9 a las 10,00h.

los que en esta fecha ya hayáis empezado las prácticas podeis pedir permiso para venir y os cuenta como tiempo de realización de prácticas

FIN DE CURSO

MATRICULA: Os recuerdo que debeis matricularos ahora tanto para hacer las prácticas como para repetir alguna asignatura, de 9,30 a 14,30 en secretaría del centro.

PRACTICAS: los que todavía no tenéis asignada empresa de prácticas, o tenéis algún problema poneros en contacto urgentemente conmigo, debemos tener esto resuelto antes de final de mes
sferreiro@ceforizquierdo.es

RECUPERACIÓN: las fechas de recuperación están expuestas en el tablón de anuncios del centro

hasta final de mes estaré a vuestra disposición de 9 a 13h, tanto en el centro como por teléfono.
Mi enhorabuena a los que ya habéis conseguido el titulo y a todos gracias por vuestra cooperación durante el curso
Buen verano a todos
Sonia Ferreiro

NOTAS RECUPERACIÓN

Notas de la recuperación de la 3ª ev.
os recuerdo que los que van a Septiembre entra todas las evaluaciones.

73204703.............8
29119129 .............5,5
76919324..............6
8438021................5,5
06121989 .............2,5 SEPTIEMBRE
7937662................4,5 Aprobado por promedio con otras evaluaciones
72996505.............1,5 SEPTIEMBRE

PRUEBAS ACCESO GRADO SUPERIOR

Curso de preparación de la prueba de acceso impartido en institutos públicos
Duración: 403 hs.
Fechas: de Septiembre a Junio
Modalidad: Presencial (tardes) y semipresencial
Preinscripción: del 22 junio al 3 de julio
Lugares: ver páginas 6 a 13 del documento original del BOE

Nota: solo se puede realizar una vez
El curso puntúa para la prueba

La información del BOE la tenéis en esta dirección:
http://benasque.aragob.es:443/cgi-bin/BOAE/BRSCGI?CMD=VEROBJ&MLKOB=364185953737

EJERCICIO RESUMEN

Datos del balance inicial
l Deterioro por creditos comerciales 43.000€
l Furgoneta: adquirida el 1/6 del año pasado, valor compra 24.800 € valor residual 1.200€, amortización lineal a 4 años
l Existencias: 8.000 us a 3,5 €, valoradas a PMP
l Tenemos 5.000 acciones compradas a 7,5 €

Movimientos del ejercicio:
15/08 El banco concede un préstamo de 30.000 € a devolver en 3 cuotas idénticas que se pasarán al cobro a 31 de Diciembre de cada año
20/08 Lleva al banco en descuento 1 pagaré de 3.000 €, el banco cobra una comisión de 3€ e intereses de 7,5€
22/08 Envía a su proveedor un anticipo de 1.500€
01/09 Recibe factura de 2.700€ en concepto de alquiler de un almacén secundario durante los próximos 12 meses con una retención del 15%
20/09 Compra material al extranjero por valor de 50.000$, el tipo de cambio es 1,3€/$
22/09 La DGA le concede una subvención por 18.000 € condicionada a la compra de equipos informáticos que tiene previsto adquirir el año próximo.
31/09 La nómina del personal asciende a 4.500 € con una retención del 12% por IRPF y un 4% por seguridad social, La empresa paga un 30% de cuota a la seguridad social,
01/10 ordena las transferencias bancarias de nominas
01/10 La furgoneta sufre un deterioro de 1.200€
20/10 el recibo descontado resulta impagado, el banco cobra 8€ en concepto de gastos
23/10 Vuelve a girar el recibo con gastos y un sobrecargo de 5€, el banco cobra 1,2 € por comisión y 3.7 por intereses
24/10 Recibe factura del proveedor por un importe de 23.000 €
25/10 La DGA abona la subvención por inversión en equipos informáticos
01/11 Firma el contrato de leasing por un turismo de 24.000€ con pagos según cuadro adjunto, vida útil: 5 años, amortización lineal.
20/11 Paga por banco la compra de material con un tipo de cambio de 1,1 €/$
01/12 Paga la cuota del leasing.
01/12 Vende la furgoneta por 11.300€ (mas IVA)
05/12 El recibo en descuento resulta atendido
12/12 Adquiere los equipos informáticos a los que estaba condicionada la subvención por un total de 23.400 € (IVA incluido), pagará a 30 días
31/12 Paga el recibo del préstamo, los intereses ascienden a 270€
31/12 Traspasa a resultados la parte proporcional de la subvención para equipos informáticos, en este año corresponde un 25%.

Datos de fin de ejercicio:
l El precio de las acciones en bolsa es de 6,9€
l en el almacén se han realizado los siguientes movimientos:
l 1. una compra de 5.000 us a 2 €
l 2. una venta de 7.000 us
l 3. una compra de 9.000 us a 4 €
l El saldo de la cuenta de clientes asciende a 4,873.987€, la morosidad estimada es del 1%
l Tenemos facturas pendientes de recibir por valor de 39.700€

CONTABILIZAR:
Movimientos del ejercicio
Liquidación de IVA del 4 trimestre
PyG

Asientos de cierre:
l traspaso a corto de 1 cuota del préstamo y las cuotas restantes del leasing
l regularización gto anticipado alquiler
l retroceso provisión por insolvencias y dotación
l valoración existencias
l cuadro amortización del vehículo con el deterioro
l amortización del turismo

Otros datos:
l Cuadro amortización con deterioro
l Ficha almacén

cuadro de leasing

SOLUCIÓN

LEASING

El arrendamiento financiero o contrato de leasing (de alquiler con derecho de compra) es un contrato mediante el cual, el arrendador traspasa el derecho a usar un bien a cambio del pago de rentas de arrendamiento durante un plazo determinado, al término del cual el arrendatario tiene la opción de comprar el bien arrendado pagando un precio determinado (residual), devolverlo ó renovar el contrato.

1 PARCIAL, 3ª EVALUACIÓN

CONTABILIZA LOS SIGUIENTES HECHOS ECONÓMICOS DE LA EMPRESA HIERROSUNIDOS S.A. FABRICANTE DE MATERIAL DE CONSTRUCCIÓN.

8/1 Para ampliar la oficina emplea material propio valorado en 1.380€
12/1 Para atender pagos lleva al banco en descuento 2 pagarés recibidos de clientes por un importe de 40.000 € cada uno, el banco cobra una comisión de 38€ e intereses de 112€
14/1 Recibe factura de 1.700€ en concepto de alquiler con una retención del 15%
20/1 Compra material al extranjero por valor de 100.000$, el tipo de cambio es 1,3€/$
22/1 La DGA le concede una subvención por 8.000 € condicionada a la compra de equipos informáticos que tiene previsto adquirir el año próximo.
31/1 La nómina del personal asciende a 7.800 € con una retención del 10% por IRPF y un 4% por seguridad social, La empresa paga un 30% de cuota a la seguridad social, ordena las transferencias bancarias en el mismo día
09/2 Cobra por banco un recibo en gestión de cobro por un importe de 800€, el banco cobra 0.5 en concepto de gastos
14/2 Por una cantidad que tiene invertida recibe 32€ en concepto de intereses.
15/2 Recibe en firme una subvención de 600 € por creación de empleo
17/2 Paga por banco la compra con un tipo de cambio de 0,8 €/$,
18/2 Por un cursillo en un centro formación permanente factura 1.300€
20/2 La DGA ingresa la subvención por inversión en equipos informáticos
10/3 uno de los recibos descontados resulta impagado, el banco cobra 14€ el concepto de gastos
13/3 Vuelve a girar el recibo con gastos y un sobrecargo de 5€, el banco cobra 1,2 € por comisión y 3.7 por intereses
18/3 El recibo resulta atendido
20/3 Paga por caja una multa de 280€
7/4 Cobra la subvención por creación de empleo
12/12 Adquiere los equipos informáticos a los que estaba condicionada la subvención por un total de 12.760 € (IVA incluído), pagará a 30 días
20/12 debido a que se declara en quiebra, se da por definitivamente incobrable una deuda pendiente de un cliente por importe de 12.500€.
31/12 Traspasa a resultados la parte proporcional de la subvención para equipos informáticos, en este año corresponde un 25%.

SUBVENCIONES

(Norma Registro y Valoración nº 18)

REINTEGRABLES
Se registrarán como pasivos de la empresa hasta que adquieran la condición de reintegrables. Cuentas:
Cta 172 Deudas a L/P transformables en subvenciones
Cta 522 Deudas a C/P Transformables en subvenciones
Cuando se cumplen los requisitos para convertirse en no reintegrables se traspasan, las de explotación a 740 y las de Capital a 130


NO REINTEGRABLES
Se contabilizarán como ingresos directamente imputados al patrimonio neto
Mientras estén pendientes de imputar a resultados formarán parte del patrimonio neto cuentas 130/132 según sea de explotación o de capital

De capital:
Se registran en la cuenta 130. Se reconocerán en la cuenta de Resultados como ingresos sobre una base sistemática y racional de forma correlacionada con los gastos derivados de la subvención
Cta 130 Subvenciones oficiales de Capital (concesión)
Cta 746 Subvenciones transferidas al resultado del ejercicio (traspaso)

De explotación:
Salvo que financien déficit de explotación de más de un ejercicio (Cta 132), se imputan directamente a Resultados del ejercicio
Cta 740 Subvenciones donaciones y legados a la explotación (desde el inicio)

EJERCICIO REMESAS

Ejercicio remesa descuento y gestión de cobro,

1-3 vendemos 33.103,45€ a 30, 60, 90 días
3-3 Emitimos los recibos correspondientes, los denominaremos L1, L2 y L3
4-3 Llevamos al descuento los recibos L2 y L3, el banco cobra 3€ de comisión y 320€ de interés,
1-4 Llevamos L1 en gestión de cobro, el banco cobra 2€ de comisión, el cliente atiende el recibo.
1-5 L2 resulta impagada, el banco carga 23€
8-5 Volvemos a descontar un recibo por el importe impagado incluidos gastos con vencimiento 30D, el banco carga 3€ de comisión y 89€ de interés
1-6 L3 resulta atendida
8-6 El cliente atiende toda la deuda pendiente

Pregunta: ¿cuánto hemos cobrado efectivamente? ¿cuánto ha cobrado el banco?

EXAMEN 2 EV. 090309

GRACIOS A COMPRA A PLASTICOSA Y VENDE A TOY'S & FUN

La empresa GRACIOSA dedicada a la fabricación de artículos de broma tiene los siguientes movimientos en el mes de marzo:
1. 01/03 el banco le concede un préstamo por 23.000€ a pagar en 6 meses
2. 02/03 enviamos una transferencia de 7000€ a PLASTICOSA para asegurarnos el envío del pedido P/45
3. 04/03 recibimos una factura de electricidad por 200€
4. 05/03 Un trabajador nos solicita un anticipo sobre su nómina de marzo de 700€, le damos un cheque por el importe que cobra inmediatamente
5. 07/03 Recibimos la factura del abogado por 1100€ con una retención del 15%
6. 08/03 Recibimos la factura adjunta F/16 correspondiente al pedido P/45
7. 09/03 El alquiler supone 1300€, lo dejamos pendiente de pago
8. 13/03 Contratamos un curso de idiomas para mejorar el nivel de nuestros comerciales, el coste asciende a 2300€
9. 14/03 Vence el seguro de responsabilidad civil que supone 2100€, le avisamos al tesorero que pregunte al banco cuando lo cargarán
10. 15/03 finaliza la negociación de un despido con el pago de una indemnización de 1200€
11. 16/03 Devolvemos 4000€ de envases, el resto se han deteriorado y no nos los admiten.
12. 18/03 Concedemos un crédito a un trabajador por 3600€ que nos devolverá en cinco meses, le damos un cheque
13. 19/03 La empaquetadora se avería y el técnico nos factura 324€ por el ajuste
14. 20/03 Vence le primer plazo del préstamo, el principal asciende a 10000€ y los intereses a 58,33€
15. 20/03 el banco cobra 23€ por comisiones sin IVA
16. 21/03 PLASTICOSA nos concede un descuento sobre la última factura de 1200€ por la baja calidad de una partida.
17. 28/03 la gestoría nos envía el siguiente cuadrante de nóminas: (AL FINAL)
18. 29/03 Adquirimos a crédito una nueva empaquetadora por 9700€, el transporte asciende a 300€ y el coste del instalador a 120€
19. 30/03 pagamos a la seguridad social por las nóminas de Febrero 1200€
20. 31/03 Realizamos al transferencia bancaria a los trabajadores.

SOLUCION EX.090309

ENUNCIADO GRACIOSA

1/1 se constituye la empresa GRACIOSA dedicada a la fabricación de artículos de broma con la aportación por parte de sus socios de un vehículo valorado en 72.000€, un local valorado en 120.000€ y 18.000€ defectivo en una cuenta corriente
3/1 Adquirimos una maquinaria por valor de12.000€, el coste del transporte asciende a 3.000€ y los operarios que la ponen en marcha cobran 1.200€
8/1 Enviamos un anticipo de 4.000€ a PLASTICOSA para asegurar el suministro del pedido P/1
14/1 Recibimos factura de electricidad por un importe de 120€
20/1 Un trabajador solicita un anticipo sobre su nómina de 500€, se lo concedemos
23/1 Emitimos factura F/2 en concepto de lotes de broma por un importe de 14.000€
27/1 La gestoría nos envía la nómina de los trabajadores que supone 2.300€, la retención de los trabajadores por seguridad social es del 4% y por IRPF del 12%, la empresa cotiza a la SS un 30%
28/1 Recibimos factura del abogado por 2.300€ con una retención del IRPF del 15%
29/1 La agencia de publicidad nos factura 12.000€ por unos anuncios insertados en la televisión local
31/1 Pagamos la nómina de los trabajadores
31/1 Recibimos la factura F/1 de PLASTICOSA correspondiente al pedido P/1 por un importe de 21.000€, además incluye envases retornables por un total de 1.000€
31/1 Liquidamos la cuenta con la SS que en el mes de Diciembre ascendía a 891 €
2/2 La subcontrata de limpieza nos factura 700€
4/2 Recibimos el cargo del seguro de responsabilidad civil por un total de 1.300€
6/2 El banco nos concede un préstamo de 12.000€ a pagar en 6 meses
7/2 Despedimos a un trabajador y le abonamos un finiquito de 897€
9/2 Facturamos el asesoramiento a una ludoteca por 348€
12/2 Devolvemos 700€ de envases, el resto nos los quedamos por estar deteriorados
20/2 Amortizamos el primer plazo del préstamo por 2.000€ de principal y 73,27€ de intereses21/02 El proveedor nos concede un rappel de 2.700€ que nos abona por transferencia

SOLUCIÓN

ENUNCIADO EXAMEN 10/02/09

FABRICALZADOS COMPRA A PIELFLOR Y VENDE A TUS ZAPATOS

La empresa FABRICALZADOS S.L. comienza su actividad en 2007 con los siguientes movimientos:
01/01 Los socios aportan un local valorado en 140.000€, una cuenta corriente con 60.000€ y un vehículo valorado en 13.000€
10/01 Para asegurarse el suministro envía 10.000 € a PIELFLOR como anticipo sobre la factura R/1
15/01 Adquiere una maquinaria por valor de 170.000€, el transporte supone 24.000€ y la mano de obra de puesta en funcionamiento 3.200€, lo pagará en tres años.
17/01 Recibe la factura R/1 del proveedor PIELFLOR por un importe de 72.000€, vencimiento a 90 días y un descuento comercial de 1.000€
24/01 Envía la factura E/2 por el suministro de zapatos a la cadena de tiendas TUS ZAPATOS , el producto asciende a 450.000 € y los envases no retornables 20.000, les envía la factura E/2 con vencimiento 60 d.
30/01 Recibe el pagaré CE2 por el importe pendiente de TUS ZAPATOS y vencimiento 24/02
01/ 02 PIELFLOR ofrece un descuento por pronto pago de 3.000 € por liquidar la cuenta en el plazo de una semana.
04/ 02 Liquidamos la cuenta de PIELFLOR
07/02 TUS ZAPATOS nos envía un anticipo de 2.500 € sobre el siguiente envío
12/02 Enviamos factura E4 a TUS ZAPATOS por un importe de 180.000€ y envases retornables por 12.700 €
13/02 Compramos material a PIELFLOR por importe de 80.000 €, los envases retornables ascienden a 10.000€, recibimos factura R/8 con vencimiento 60 días
16/02 TUS ZAPATOS nos devuelve 10.000 € de envases, el resto se los queda
23/02 Ofertamos a TUS ZAPATOS un descuento por pronto pago de 500€ que aceptan.
24/02 El banco abona en cuenta el pagaré CE2
27/02 enviamos factura de Rappel a TUS ZAPATOS por un total de 2.300 €
29/02 TUS ZAPATOS devuelve 2.000€ de material defectuoso
08/03 Devolvemos 3.000 € de envases, el resto nos los quedamos por haberse deteriorado.
09/03 TUS ZAPATOS liquida la cuenta pendiente con una transferencia bancaria
30/03 Regulariza el IVA
13/04 Liquidamos la cuenta con PIELFLOR a través de banco

SOLUCIÓN EX. 10/02/09

Ejercicio examen 151208

PRACTICA: 8.5 PUNTOS (0.5 cada pregunta) Nota: los importes se dan sin IVA

La empresa TUS ZAPATOS S.L. comienza su actividad en 2007 con los siguientes movimientos:
01/01 Los socios aportan un local valorado en 140.000€, una cuenta corriente con 60.000€ y un vehículo valorado en 13.000€
05/01 Recibe la factura F/198 del proveedor PIELFLOR por un importe de 72.000€, vencimiento a 90 días y un descuento comercial de 1.000€
08/01 compra una maquinaria a INDUSTRIAS PESADAS S.A. por valor de 123.000€, el coste del transporte es 1.700 €, los gastos de los operarios que la ponen en marcha ascienden a 480 € que se incluyen en factura, el vencimiento del total es a 30 días
10/01 el banco le concede un préstamo de 200.000 € a devolver en 2 años
18/01 vende zapatos a la cadena de tiendas LOVE & SHOE`S por valor de 450.000 € , les envía la factura F/8 con vencimiento 60 d.
20/01 Emite el pagaré C3287 por el importe pendiente de INDUSTRIAS PESADAS y vencimiento 08/02
25/01 devuelve una partida de cuero en mal estado a PIELFLOR por importe de 5.600 €, por le total recibe factura de abono A/2 que se hará efectiva en el vencimiento de la F/198
08/02 el banco carga en cuenta el pagaré C3287
10/02 PIELFLOR propone un descuento por pronto pago de 5.000 € si liquida la cuenta, acepta la factura de abono A/7 y paga por banco el total pendiente.
20/02 compra a PIELFLOR por 27.000 €, le ofrece un descuento de 1.000 € si paga a 30 d., TUS ZAPATOS lo acepta y llega la F/225 con vencimiento a 20/03
02/03 recibe la factura A/10 por el rappel trimestral de PIELFLOR con un importe de 2.500 € que se deducirá del primer pago pendiente
14/03 envía pagaré C3289 a PIELFLOR por el total del saldo pendiente con vencimiento 20/03
18/03 LOVE & SHOE`S nos comunica un problema de liquidez y entrega 50.000€ en efectivo a cuenta de la factura F/8
20/03 El banco carga en cuenta el pagaré C3289 de PIELFLOR
30/03 Regulariza el IVA
20/04 Liquida el IVA
24/04 LOVE & SHOE`S nos hace un ingreso en cuenta por el saldo restante
Realizar:
Diario hasta el 25/04

solución examen 151208

ACLARACIONES AL EXAMEN 151208

Asiento 10/02
El importe se compone de: 82.360 (compra del 05/01), menos 6.496 (devolución del 25/01), menos 5.800 (Descuento por pronto pago del 10/02) = 70.064

Sol. ej 6.8 pg 158 libro texto

MODA SIN FIN 021208 /1

EJERCICIO 021208, MODA SIN FIN

ENUNCIADO

1) La empresa MODA SIN FIN inicia su actividad el 1 de Enero de X0 con la aportación por parte de sus socios de: 70.000€ en una cuenta bancaria y un local valorado en 150.000€
2) 10/01 el banco le concede un préstamo por 400.000 € a 3 años
3) 20/01 compra maquinaria por importe de 18.000 €, el transporte asciende a 2.500 € y los operarios cargan 450 € por la instalación, el pago se efectuará a 60 d. F/28
4) 30/01 recibimos factura nº 154 de la empresa TEXTILSA por la compra de vaqueros con una base imponible de 42.000 €, nos conceden un descuento comercial del 10%, el vencimiento es a 90 días
5) 10/02 vendemos a la tienda SARA’S vaqueros por un total de120.000 € IVA incluído con vencimiento a 30d, F/1
6) 15/02 emitimos el pagaré C2312 correspondiente a la maquinaria
7) 20/02 Parte del envío de TEXTILSA está deteriorado por lo que efectuamos una devolución por importe de 3.500 € que es aceptada por el proveedor, F/155
8) 28/02 TEXTILSA nos ofrece un 5% de descuento por pronto pago si liquidamos el pago de la factura f/154 en un plazo de 5 días, aceptamos y recibimos la factura A/1 por el importe del descuento.
9) 1/3 emitimos pagaré nº C5454a TEXTILSA por el total de la deuda con vencimiento 4/III
10) 4/03 el pagaré C5454 es cargado en cuenta
11) 12/03 vendemos a ALMACENES GUAY`S prendas por total de 72.000 € IVA Incluído, con vencimiento a 30 d
12) 15/03 Compramos vaqueros a TEXTILSA por valor de 28.000 €, obtenemos un descuento por pronto pago por valor de 2.000 € incluído en factura, el vencimiento es a 15 días, factura F/192
13) 17/03 Al haber sobrepasado el límite de compras pactadas, recibimos la factura de Rappel emitida por TEXTILSA con numeración R/8 e importe 3.500 € a liquidar en 30 días
14) 20/03 El pagaré C2312 es cargado en cuenta
15) 22/03 emitimos pagaré C9899 a TEXTILSA por el importe de la factura F/192 con vencimiento 30/03
16) 30/03 Regularizamos el IVA
17) 02/04 El pagaré C9899 es cargado en cuenta
18) 10/04 SARA`S nos hace un ingreso en cuenta por la mitad de la factura pendiente, el resto nos lo abonará en 5 días
19) 12/04 ALMACENES GUAY`S nos ingresa en cuenta el total pendiente
20) 15/04 SARA`S liquida su cuenta
21) 17/04 cobramos el rappel de TEXTILSA
22) 20/04 liquidamos la cuenta de hacienda

MODA SIN FIN 021208 /2

DIARIO
Asientos del 1 de Enero al 4 de Marzo

MODA SIN FIN 021208/3

Asientos del 12 de Marzo a 20 de Abril

MODA SIN FIN 021208/4

PERDIDAS Y GANANCIAS

(Obtenido a través del menú "Financiera" opción Balances, Pérdidas y ganancias)

Está en forma de cuenta en vez del formato lista que utiliza el nuevo plan contable pero la información que da es la misma, en nuestro caso beneficios de 110.432,25 €

MODA SIN FIN 021208 /5

BALANCE DE SITUACIÓN

Obtenido con el menú "Financiero", / "Balances" / "situación"


Observar que en el pasivo está incluído el resultado obtenido en Pérdidas y Ganancias

PAGOS CON EFECTOS COMERCIALES

- El 1 de Enero la empresa CALVOSA inicia su actividad con la aportación por parte de sus socios de:
un local valorado en 140.000 €
una cuenta bancaria con 60.000€
un vehículo de 9.000€
- El 10 de Enero realizamos compras por valor de 12.600 €, los portes ascienden a 283,5 €, el vencimiento es a 30 días
- El 15 de Enero vendemos mercaderías por valor de 23.000€ a 30 días
- El 20 de Enero el banco nos concede un préstamo a 3 años por 200.000 €
- El 25 de Enero emitimos el pagaré para abonar la compra realizada.
- El 30 de Enero realizamos compras por 19.800 €, el seguro asciende a 50€, emitimos pagaré de abono en una semana con vencimiento a 90 días desde fecha factura
- El 12 de Febrero realizamos ventas por 7.800 €, cobramos al contado.
- El 30 de Marzo regularizamos el IVA

Realizar:
Diario hasta la fecha del 30 de Marzo

SOLUCIÓN (Diario emitido por Contaplus)

EFECTOS COMERCIALES

Pago con efectos comerciales (pagarés, letras, cheques), realizamos un asiento intermedio en el momento de la emisión del efecto (proveedores efectos comerciales a pagar) y realizaremos el asiento del pago en el momento del vencimiento.

Ejercicio:

El 1 de Marzo compramos mercaderías por valor de 20,000 € a pagar por banco en 30 días

El 7 de Marzo emitimos un pagaré que enviamos al proveedor

MANUAL CONTAPLUS

ENTRADA DE ASIENTOS

1) Asegurarnos de que estamos en contaplus y no en nominaplus o facturaplus (pestaña superior izquierda)
2) Entrar en SP contaplus élite
3) Liberar a Administrador o aceptar si ya está liberado (botón en verde)
4) Para crear una empresa nueva ir a “Selección de empresa” ahí darle al botón + (primero por la izquierda) y darle de nombre “minombre ej1”
5) Código 02, nombre “minombre ej1”, fechas del 01/01/08 a 31/12/08, dígitos: 7, Estándar, el programa automáticamente crea un plan de cuentas estándar, damos enter y ya podemos trabajar
6) Cada vez que entremos en selección de empresa tenemos que ir a la adecuada, en la parte superior de la pantalla nos pone la empresa con la que estamos trabajando, asegurarse de que es la correcta.
7) Para introducir asientos ir a Financiera /opciones de diario/ gestión de asientos, o séptimo icono de la segunda barra de herramientas.
8) En configurar entorno asientos (icono 18) quitar como opciones “cuadre automático por partida”
9) Para introducir un asiento primero hay que introducir la fecha, en la casilla de asientos predefinidos lo dejamos como está (por defecto 01), el número de asiento sale automático (empezamos por el 1), y le damos al primer icono de la tercera barra de herramientas que tiene forma de una hoja con un + “añadir partida”
10) Para introducir una subcuenta, si no sabemos exactamente el número, le damos al primer dígito (el grupo SI hay que conocerlo) y le damos a la tecla +, nos sale un menú de ayuda, podemos elegir entre buscar por dígito o por nombre, una vez localizada la cuenta, la seleccionamos y damos enter. (observar que sale el nombre de la cuenta encima del recuadro de introducción de asientos)
11) Si conocemos la cuenta podemos introducir los dígitos conocidos, darle al punto para que rellene con ceros y darle enter (comprobar con el nombre que es la adecuada)
12) Si una cuenta no existe, darle al icono + y crearla.
13) Cuando se finaliza un asiento, darle al icono de “grabar asiento” (el 15)
14) Cuando grabamos una partida, al introducir el IVA nos sale la ventana de “libro de IVA”, ahí hay que dar el nª de factura, si queremos grabar el vencimiento al acabar el asiento le damos al icono 10 e introducimos la fecha.
15) Cuando hayamos terminado de grabar los asientos vamos al último icono, con forma de puerta, “cerrar sesión”


INFORMES A OBTENER:

1. El diario: informes/ estadísticas e informes/ financiera/ diario/ libro diario/ por pantalla (o por el icono nº 9, sale más feo pero es más rápido)
2 Mayores (icono 10) por ejemplo para bancos, IVA soportado, IVA repercutido..
3 Los vencimientos (icono 18) desde este menú se pueden cobrar /pagar.


TESORERIA:

Preproceso de vencimientos

Dentro de cada vencimiento tenemos una serie de opciones que nos permiten realizar de forma automática asientos en el diario o emitir cheques y pagarés. Para realizar estas operaciones, debemos marcar cada uno de los vencimientos que queremos procesar automáticamente. Esta operación es lo que denominamos Procesamiento de vencimientos.
Las opciones más importantes son:

-Generar cheque
En el caso de ser un vencimiento de pago, el programa, generará automáticamente un cheque en el fichero de cheques para posteriormente, poder emitirlo y\o contabilizarlo.

-Generar pagaré
En el caso de ser un vencimiento de pago, el programa, generará automáticamente un pagaré en el fichero de cheques para posteriormente, poder emitirlo y\o contabilizarlo.

-Generar asiento con fecha de vencimiento
El programa generará automáticamente el asiento correspondiente en el fichero de diario con la fecha de pago o vencimiento que le indiquemos en el apartado Fecha de vencimiento que nos activará al marcar esta opción.

Una vez marcados los vencimientos, estarán listos para ser procesados.

1) Ir al menú vencimientos (icono 18)
2) Marcar el vencimiento para preprocesar (icono 13 de la barra roja a la izquierda) marcar la opción Diario, generar asiento.
3) Darle al boton “procesamiento para vencimiento” (icono 14)
4) Comprobar en el diario que se ha hecho el asiento

EJERCICIO 1 CONTAPLUS

1: ALTA DE EMPRESA
La empresa ZAPATOSA comienza su andadura el día 01/01/08 con la aportación por parte de sus socios de: 150.000 € en un ingreso en banco, una aplicación informática valorada en 18.000 € y un vehículo valorado en 42.000 €
2: 10/01/08 Recibimos la factura nº 89 por la compra de cuero valorado en 34.000€, se pagará a los 30 días 10/02/08
3: 15/01/08 Emitimos la factura nº1 por un importe de 98.700€, la cobraremos a 30 días por banco 15/02/08
4: 20/01/08 Recibimos la factura nº 49 por la compra de goma valorada en 21.000 €, se paga al contado
5: 25/01/08 Recibimos la factura nª 732 por la compra de pegamento valorada en 12.800€, se pagará a 30 días 25/02/08
6: 30/01/08 Regularización del IVA
7: 20/02/02 Cobro/pago del IVA

DIARIO EJ. 1 CONTAPLUS

COMPRAS CON IVA

La empresa CALZADOSA efectúa las siguientes operaciones:
1 Enero: se constituye la empresa con la aportación de:
una máquina empacadora valorada en 138.259€
efectivo por valor de 28.752€
un ingreso en cuenta de 179.254€
un vehículo valorado en 21.700€

5 de Enero: una compra de cuero por 65.700€ que se paga al contado por banco

7 de Enero vendemos zapatos por importe de 48.926,72€, nos lo abonan al contado por banco.

SOLUCIÓN: diario emitido por el programa CONTAPLUS

COMPRAS A PLAZO

VENTAS A PLAZO

COMPRAS Y VENTAS

Compramos mercaderías por valor de 1.328,52 €, pagamos al contado por banco, IVA 16%

Vendemos productos por valor de 1.257 €, cobramos al contado por banco, IVA 16%

Este esquema es el que seguiremos en general para cualquier compra o gasto, es decir, para operaciones del grupo 6 que lleven IVA y para cualquier venta o ingreso (grupo 7) que tenga IVA y que estén pagadas al contado por banco

PRIMER PARCIAL NOVIEMBRE

PARTE TEORICA

Enumera los cinco estados contables pertenecientes a las cuentas anuales y di cuales son voluntarios para las PYMES (1 pto)
Obligatorios: Balance, Perdidas y Ganancias, Memoria, Estado de cambios en el Patrimonio Neto
Voluntario: Estado de Flujos de Tesorería

Di cuales son los límites para poder usar el PGC de PYMES (1 pto)
Volumen de negocio menor de 5.700.000 €, Total activo menor de 2.850.000 € y plantilla media menor de 50 trabajadores, cumplir dos requisitos durante dos años consecutivos.

Si sabemos que un vehículo de gerencia costó 78.000 € en el año 2000, que se ha amortizado hasta el año 2004 por 40.000 €, que su precio de mercado es de 23.000 €, y que los gastos que supone sacarlo a la venta son 1.500 €, valora dicho vehículo según cada uno de los criterios conocidos y di en cada caso cuál estás usando. (2 ptos)
Coste histórico: 78.000 €
Valor razonable: 23.000 €
Valor neto realizable: 23.000 – 1500 = 21.500 €
Valor contable: 78.000 – 40.000 = 38.000 €

ENUNCIADO PRACTICO

Conocemos los siguientes datos de una empresa:
A lo largo del año 2007 ha realizado las siguientes operaciones:
Ventas: 800.000
Ingresos financieros: 5.200
Incremento de existencias. 56.000
Alquiler: 12.800
Gastos varios: 21.000
Compras: 640.000
Gastos de personal: 45.0000
Suministros: 6700
Amortización: 12.500
Gastos financieros: 43.765
Impuesto sobre beneficios: 25%

Y a 31 de Diciembre sabemos que tiene:
Un local valorado en 875.988 €
Inversiones en acciones a largo plazo por valor de 187.456 €
Las existencias se valoran en 378.500 €
La cuenta de proveedores asciende a 278.944 €
Y la de acreedores a 12.844 €
Inversiones financieras a corto plazo por 23.600 €
Y un saldo en el banco de 76.934 €
Un préstamo que le concedió el banco por 479.560 € a 10 años
Otro a 6 meses por 54.938 €
Clientes por 456.897 €
Deudores por 235.874 €

PYG