CUADRO COSTES DE NOMINAS

NOMINAS BASICAS

CONTABILIZACIÓN NOMINAS CURRANTES

u.d. 9 Retenciones IRPF, DELICIOSA

DELICIOS.A. es una empresa dedicada a la comercialización de delicatesen

1. 1/1 se constituye la empresa con 60.000€ en efectivo y un vehículo valorado en 18.000€
2. 20/1 Adquiere mobiliario por 132.000€ a pagar en 6 meses
3. 12/2 El banco concede un préstamo por 200.000€
4. 17/2 Enviamos un anticipo al proveedor de 20.000€ por el pedido P1
5. 20/2 El abogado nos envía la minuta, 2.800€ con una retención del 15%
6. 24/2 El proveedor nos envía la factura C1 respondiendo al pedido P1 con los siguientes conceptos: alimentación 42.700 €, Envases retornables 2.800 €, Envases no retornables 400€, descuento comercial 700€, A pagar en 2 plazos de 30 y 60 días
7. 01/03 El transportista nos factura 950 €, IRPF 15%
8. 7/3 Devolvemos 2.000 € de envases, el resto nos los quedamos
9. 11/3 Vendemos 82.000€, el cliente nos paga a 30 y 60 días, fra V1
10. 12/3 Enviamos pagaré por el primer plazo de C1 PGXXC1
11. 15/3 Llega la factura de electricidad por 1.300€
12. 24/3 El banco carga PGXXC1
13. 26/3 Pagamos por banco la factura de electricidad
14. 27/3 El proveedor ofrece un descuento de 500€ si pagamos en menos de una semana, aceptamos
15. 29/3 Se paga el segundo plazo de C1 por banco
16. 30/3 Nos llega un pagaré PGYYV1 del cliente por el primer plazo
17. 10/4 Un empleado solicita un anticipo de 300€, se lo pagamos por caja.
18. 12/4 El banco nos abona PGYYV1
19. 25/4 La gestoría nos envía las nóminas: 4800€ de sueldos, 576€ retención IRPF, 192€ de retención por seguridad social, la seguridad social a cargo de la empresa supone un 30% y se descuenta el anticipo entregado.
20. 30/4 Pagamos por banco el importe adeudado a los trabajadores
21. 12/5 El cliente nos hace una transferencia por el saldo pendiente de V1
22. 20/5 La empresa de limpieza nos factura 800€ con una retención del 15%
23. 30/5 Pagamos por banco el importe adeudado a la seguridad social
24. 12/6 Nos facturan 2.800 € de alquiler con una retención del 19%
25. 17/7 Pagamos por banco el alquiler
26. 20/7 Pagamos el mobiliario
27. 30/7 El contable se ha despistado y ahora liquidamos el IVA de todo el año
28. 31/7 Pagamos/cobramos el IVA y el IRPF

SOLUCIÓN DELICIOSA

SOLUCIÓN PORKIS

EJERCICIO RESUMEN

Datos del balance inicial
l Deterioro por creditos comerciales 43.000€
l Furgoneta: adquirida el 1/6 del año pasado, valor compra 24.800 € valor residual 1.200€, amortización lineal a 4 años
l Existencias: 8.000 us a 3,5 €, valoradas a PMP
l Tenemos 5.000 acciones compradas a 7,5 €

Movimientos del ejercicio:
15/08 El banco concede un préstamo de 30.000 € a devolver en 3 cuotas idénticas que se pasarán al cobro a 31 de Diciembre de cada año
20/08 Lleva al banco en descuento 1 pagaré de 3.000 €, el banco cobra una comisión de 3€ e intereses de 7,5€
22/08 Envía a su proveedor un anticipo de 1.500€
01/09 Recibe factura de 2.700€ en concepto de alquiler de un almacén secundario durante los próximos 12 meses con una retención del 15%
20/09 Compra material al extranjero por valor de 50.000$, el tipo de cambio es 1,3€/$
22/09 La DGA le concede una subvención por 18.000 € condicionada a la compra de equipos informáticos que tiene previsto adquirir el año próximo.
31/09 La nómina del personal asciende a 4.500 € con una retención del 12% por IRPF y un 4% por seguridad social, La empresa paga un 30% de cuota a la seguridad social,
01/10 ordena las transferencias bancarias de nominas
01/10 La furgoneta sufre un deterioro de 1.200€
20/10 el recibo descontado resulta impagado, el banco cobra 8€ en concepto de gastos
23/10 Vuelve a girar el recibo con gastos y un sobrecargo de 5€, el banco cobra 1,2 € por comisión y 3.7 por intereses
24/10 Recibe factura del proveedor por un importe de 23.000 €
25/10 La DGA abona la subvención por inversión en equipos informáticos
01/11 Firma el contrato de leasing por un turismo de 24.000€ con pagos según cuadro adjunto, vida útil: 5 años, amortización lineal.
20/11 Paga por banco la compra de material con un tipo de cambio de 1,1 €/$
01/12 Paga la cuota del leasing.
01/12 Vende la furgoneta por 11.300€ (mas IVA)
05/12 El recibo en descuento resulta atendido
12/12 Adquiere los equipos informáticos a los que estaba condicionada la subvención por un total de 23.400 € (IVA incluido), pagará a 30 días
31/12 Paga el recibo del préstamo, los intereses ascienden a 270€
31/12 Traspasa a resultados la parte proporcional de la subvención para equipos informáticos, en este año corresponde un 25%.

Datos de fin de ejercicio:
l El precio de las acciones en bolsa es de 6,9€
l en el almacén se han realizado los siguientes movimientos:
l 1. una compra de 5.000 us a 2 €
l 2. una venta de 7.000 us
l 3. una compra de 9.000 us a 4 €
l El saldo de la cuenta de clientes asciende a 4,873.987€, la morosidad estimada es del 1%
l Tenemos facturas pendientes de recibir por valor de 39.700€

CONTABILIZAR:
Movimientos del ejercicio
Liquidación de IVA del 4 trimestre
PyG

Asientos de cierre:
l traspaso a corto de 1 cuota del préstamo y las cuotas restantes del leasing
l regularización gto anticipado alquiler
l retroceso provisión por insolvencias y dotación
l valoración existencias
l cuadro amortización del vehículo con el deterioro
l amortización del turismo

Otros datos:
l Cuadro amortización con deterioro
l Ficha almacén

cuadro de leasing

SOLUCIÓN

EJERCICIO REMESAS

Ejercicio remesa descuento y gestión de cobro,

1-3 vendemos 33.103,45€ a 30, 60, 90 días
3-3 Emitimos los recibos correspondientes, los denominaremos L1, L2 y L3
4-3 Llevamos al descuento los recibos L2 y L3, el banco cobra 3€ de comisión y 320€ de interés,
1-4 Llevamos L1 en gestión de cobro, el banco cobra 2€ de comisión, el cliente atiende el recibo.
1-5 L2 resulta impagada, el banco carga 23€
8-5 Volvemos a descontar un recibo por el importe impagado incluidos gastos con vencimiento 30D, el banco carga 3€ de comisión y 89€ de interés
1-6 L3 resulta atendida
8-6 El cliente atiende toda la deuda pendiente

Pregunta: ¿cuánto hemos cobrado efectivamente? ¿cuánto ha cobrado el banco?

ENUNCIADO GRACIOSA

1/1 se constituye la empresa GRACIOSA dedicada a la fabricación de artículos de broma con la aportación por parte de sus socios de un vehículo valorado en 72.000€, un local valorado en 120.000€ y 18.000€ defectivo en una cuenta corriente
3/1 Adquirimos una maquinaria por valor de12.000€, el coste del transporte asciende a 3.000€ y los operarios que la ponen en marcha cobran 1.200€
8/1 Enviamos un anticipo de 4.000€ a PLASTICOSA para asegurar el suministro del pedido P/1
14/1 Recibimos factura de electricidad por un importe de 120€
20/1 Un trabajador solicita un anticipo sobre su nómina de 500€, se lo concedemos
23/1 Emitimos factura F/2 en concepto de lotes de broma por un importe de 14.000€
27/1 La gestoría nos envía la nómina de los trabajadores que supone 2.300€, la retención de los trabajadores por seguridad social es del 4% y por IRPF del 12%, la empresa cotiza a la SS un 30%
28/1 Recibimos factura del abogado por 2.300€ con una retención del IRPF del 15%
29/1 La agencia de publicidad nos factura 12.000€ por unos anuncios insertados en la televisión local
31/1 Pagamos la nómina de los trabajadores
31/1 Recibimos la factura F/1 de PLASTICOSA correspondiente al pedido P/1 por un importe de 21.000€, además incluye envases retornables por un total de 1.000€
31/1 Liquidamos la cuenta con la SS que en el mes de Diciembre ascendía a 891 €
2/2 La subcontrata de limpieza nos factura 700€
4/2 Recibimos el cargo del seguro de responsabilidad civil por un total de 1.300€
6/2 El banco nos concede un préstamo de 12.000€ a pagar en 6 meses
7/2 Despedimos a un trabajador y le abonamos un finiquito de 897€
9/2 Facturamos el asesoramiento a una ludoteca por 348€
12/2 Devolvemos 700€ de envases, el resto nos los quedamos por estar deteriorados
20/2 Amortizamos el primer plazo del préstamo por 2.000€ de principal y 73,27€ de intereses21/02 El proveedor nos concede un rappel de 2.700€ que nos abona por transferencia

SOLUCIÓN

MODA SIN FIN 021208 /1

EJERCICIO 021208, MODA SIN FIN

ENUNCIADO

1) La empresa MODA SIN FIN inicia su actividad el 1 de Enero de X0 con la aportación por parte de sus socios de: 70.000€ en una cuenta bancaria y un local valorado en 150.000€
2) 10/01 el banco le concede un préstamo por 400.000 € a 3 años
3) 20/01 compra maquinaria por importe de 18.000 €, el transporte asciende a 2.500 € y los operarios cargan 450 € por la instalación, el pago se efectuará a 60 d. F/28
4) 30/01 recibimos factura nº 154 de la empresa TEXTILSA por la compra de vaqueros con una base imponible de 42.000 €, nos conceden un descuento comercial del 10%, el vencimiento es a 90 días
5) 10/02 vendemos a la tienda SARA’S vaqueros por un total de120.000 € IVA incluído con vencimiento a 30d, F/1
6) 15/02 emitimos el pagaré C2312 correspondiente a la maquinaria
7) 20/02 Parte del envío de TEXTILSA está deteriorado por lo que efectuamos una devolución por importe de 3.500 € que es aceptada por el proveedor, F/155
8) 28/02 TEXTILSA nos ofrece un 5% de descuento por pronto pago si liquidamos el pago de la factura f/154 en un plazo de 5 días, aceptamos y recibimos la factura A/1 por el importe del descuento.
9) 1/3 emitimos pagaré nº C5454a TEXTILSA por el total de la deuda con vencimiento 4/III
10) 4/03 el pagaré C5454 es cargado en cuenta
11) 12/03 vendemos a ALMACENES GUAY`S prendas por total de 72.000 € IVA Incluído, con vencimiento a 30 d
12) 15/03 Compramos vaqueros a TEXTILSA por valor de 28.000 €, obtenemos un descuento por pronto pago por valor de 2.000 € incluído en factura, el vencimiento es a 15 días, factura F/192
13) 17/03 Al haber sobrepasado el límite de compras pactadas, recibimos la factura de Rappel emitida por TEXTILSA con numeración R/8 e importe 3.500 € a liquidar en 30 días
14) 20/03 El pagaré C2312 es cargado en cuenta
15) 22/03 emitimos pagaré C9899 a TEXTILSA por el importe de la factura F/192 con vencimiento 30/03
16) 30/03 Regularizamos el IVA
17) 02/04 El pagaré C9899 es cargado en cuenta
18) 10/04 SARA`S nos hace un ingreso en cuenta por la mitad de la factura pendiente, el resto nos lo abonará en 5 días
19) 12/04 ALMACENES GUAY`S nos ingresa en cuenta el total pendiente
20) 15/04 SARA`S liquida su cuenta
21) 17/04 cobramos el rappel de TEXTILSA
22) 20/04 liquidamos la cuenta de hacienda

MODA SIN FIN 021208 /2

DIARIO
Asientos del 1 de Enero al 4 de Marzo

MODA SIN FIN 021208/3

Asientos del 12 de Marzo a 20 de Abril

MODA SIN FIN 021208/4

PERDIDAS Y GANANCIAS

(Obtenido a través del menú "Financiera" opción Balances, Pérdidas y ganancias)

Está en forma de cuenta en vez del formato lista que utiliza el nuevo plan contable pero la información que da es la misma, en nuestro caso beneficios de 110.432,25 €