15/12/08

Ejercicio examen 151208

PRACTICA: 8.5 PUNTOS (0.5 cada pregunta) Nota: los importes se dan sin IVA

La empresa TUS ZAPATOS S.L. comienza su actividad en 2007 con los siguientes movimientos:
01/01 Los socios aportan un local valorado en 140.000€, una cuenta corriente con 60.000€ y un vehículo valorado en 13.000€
05/01 Recibe la factura F/198 del proveedor PIELFLOR por un importe de 72.000€, vencimiento a 90 días y un descuento comercial de 1.000€
08/01 compra una maquinaria a INDUSTRIAS PESADAS S.A. por valor de 123.000€, el coste del transporte es 1.700 €, los gastos de los operarios que la ponen en marcha ascienden a 480 € que se incluyen en factura, el vencimiento del total es a 30 días
10/01 el banco le concede un préstamo de 200.000 € a devolver en 2 años
18/01 vende zapatos a la cadena de tiendas LOVE & SHOE`S por valor de 450.000 € , les envía la factura F/8 con vencimiento 60 d.
20/01 Emite el pagaré C3287 por el importe pendiente de INDUSTRIAS PESADAS y vencimiento 08/02
25/01 devuelve una partida de cuero en mal estado a PIELFLOR por importe de 5.600 €, por le total recibe factura de abono A/2 que se hará efectiva en el vencimiento de la F/198
08/02 el banco carga en cuenta el pagaré C3287
10/02 PIELFLOR propone un descuento por pronto pago de 5.000 € si liquida la cuenta, acepta la factura de abono A/7 y paga por banco el total pendiente.
20/02 compra a PIELFLOR por 27.000 €, le ofrece un descuento de 1.000 € si paga a 30 d., TUS ZAPATOS lo acepta y llega la F/225 con vencimiento a 20/03
02/03 recibe la factura A/10 por el rappel trimestral de PIELFLOR con un importe de 2.500 € que se deducirá del primer pago pendiente
14/03 envía pagaré C3289 a PIELFLOR por el total del saldo pendiente con vencimiento 20/03
18/03 LOVE & SHOE`S nos comunica un problema de liquidez y entrega 50.000€ en efectivo a cuenta de la factura F/8
20/03 El banco carga en cuenta el pagaré C3289 de PIELFLOR
30/03 Regulariza el IVA
20/04 Liquida el IVA
24/04 LOVE & SHOE`S nos hace un ingreso en cuenta por el saldo restante
Realizar:
Diario hasta el 25/04

solución examen 151208























ACLARACIONES AL EXAMEN 151208

Asiento 10/02
El importe se compone de: 82.360 (compra del 05/01), menos 6.496 (devolución del 25/01), menos 5.800 (Descuento por pronto pago del 10/02) = 70.064

14/12/08

Sol. ej 6.8 pg 158 libro texto


2/12/08

MODA SIN FIN 021208 /1

EJERCICIO 021208, MODA SIN FIN

ENUNCIADO

1) La empresa MODA SIN FIN inicia su actividad el 1 de Enero de X0 con la aportación por parte de sus socios de: 70.000€ en una cuenta bancaria y un local valorado en 150.000€
2) 10/01 el banco le concede un préstamo por 400.000 € a 3 años
3) 20/01 compra maquinaria por importe de 18.000 €, el transporte asciende a 2.500 € y los operarios cargan 450 € por la instalación, el pago se efectuará a 60 d. F/28
4) 30/01 recibimos factura nº 154 de la empresa TEXTILSA por la compra de vaqueros con una base imponible de 42.000 €, nos conceden un descuento comercial del 10%, el vencimiento es a 90 días
5) 10/02 vendemos a la tienda SARA’S vaqueros por un total de120.000 € IVA incluído con vencimiento a 30d, F/1
6) 15/02 emitimos el pagaré C2312 correspondiente a la maquinaria
7) 20/02 Parte del envío de TEXTILSA está deteriorado por lo que efectuamos una devolución por importe de 3.500 € que es aceptada por el proveedor, F/155
8) 28/02 TEXTILSA nos ofrece un 5% de descuento por pronto pago si liquidamos el pago de la factura f/154 en un plazo de 5 días, aceptamos y recibimos la factura A/1 por el importe del descuento.
9) 1/3 emitimos pagaré nº C5454a TEXTILSA por el total de la deuda con vencimiento 4/III
10) 4/03 el pagaré C5454 es cargado en cuenta
11) 12/03 vendemos a ALMACENES GUAY`S prendas por total de 72.000 € IVA Incluído, con vencimiento a 30 d
12) 15/03 Compramos vaqueros a TEXTILSA por valor de 28.000 €, obtenemos un descuento por pronto pago por valor de 2.000 € incluído en factura, el vencimiento es a 15 días, factura F/192
13) 17/03 Al haber sobrepasado el límite de compras pactadas, recibimos la factura de Rappel emitida por TEXTILSA con numeración R/8 e importe 3.500 € a liquidar en 30 días
14) 20/03 El pagaré C2312 es cargado en cuenta
15) 22/03 emitimos pagaré C9899 a TEXTILSA por el importe de la factura F/192 con vencimiento 30/03
16) 30/03 Regularizamos el IVA
17) 02/04 El pagaré C9899 es cargado en cuenta
18) 10/04 SARA`S nos hace un ingreso en cuenta por la mitad de la factura pendiente, el resto nos lo abonará en 5 días
19) 12/04 ALMACENES GUAY`S nos ingresa en cuenta el total pendiente
20) 15/04 SARA`S liquida su cuenta
21) 17/04 cobramos el rappel de TEXTILSA
22) 20/04 liquidamos la cuenta de hacienda

MODA SIN FIN 021208 /2

DIARIO
Asientos del 1 de Enero al 4 de Marzo


MODA SIN FIN 021208/3

Asientos del 12 de Marzo a 20 de Abril



MODA SIN FIN 021208/4

PERDIDAS Y GANANCIAS

(Obtenido a través del menú "Financiera" opción Balances, Pérdidas y ganancias)

Está en forma de cuenta en vez del formato lista que utiliza el nuevo plan contable pero la información que da es la misma, en nuestro caso beneficios de 110.432,25 €

MODA SIN FIN 021208 /5

BALANCE DE SITUACIÓN

Obtenido con el menú "Financiero", / "Balances" / "situación"


Observar que en el pasivo está incluído el resultado obtenido en Pérdidas y Ganancias













1/12/08

PAGOS CON EFECTOS COMERCIALES

- El 1 de Enero la empresa CALVOSA inicia su actividad con la aportación por parte de sus socios de:
un local valorado en 140.000 €
una cuenta bancaria con 60.000€
un vehículo de 9.000€
- El 10 de Enero realizamos compras por valor de 12.600 €, los portes ascienden a 283,5 €, el vencimiento es a 30 días
- El 15 de Enero vendemos mercaderías por valor de 23.000€ a 30 días
- El 20 de Enero el banco nos concede un préstamo a 3 años por 200.000 €
- El 25 de Enero emitimos el pagaré para abonar la compra realizada.
- El 30 de Enero realizamos compras por 19.800 €, el seguro asciende a 50€, emitimos pagaré de abono en una semana con vencimiento a 90 días desde fecha factura
- El 12 de Febrero realizamos ventas por 7.800 €, cobramos al contado.
- El 30 de Marzo regularizamos el IVA

Realizar:
Diario hasta la fecha del 30 de Marzo

SOLUCIÓN (Diario emitido por Contaplus)



30/11/08

EFECTOS COMERCIALES

Pago con efectos comerciales (pagarés, letras, cheques), realizamos un asiento intermedio en el momento de la emisión del efecto (proveedores efectos comerciales a pagar) y realizaremos el asiento del pago en el momento del vencimiento.

Ejercicio:

El 1 de Marzo compramos mercaderías por valor de 20,000 € a pagar por banco en 30 días
El 7 de Marzo emitimos un pagaré que enviamos al proveedor


27/11/08

MANUAL CONTAPLUS

ENTRADA DE ASIENTOS

1) Asegurarnos de que estamos en contaplus y no en nominaplus o facturaplus (pestaña superior izquierda)
2) Entrar en SP contaplus élite
3) Liberar a Administrador o aceptar si ya está liberado (botón en verde)
4) Para crear una empresa nueva ir a “Selección de empresa” ahí darle al botón + (primero por la izquierda) y darle de nombre “minombre ej1”
5) Código 02, nombre “minombre ej1”, fechas del 01/01/08 a 31/12/08, dígitos: 7, Estándar, el programa automáticamente crea un plan de cuentas estándar, damos enter y ya podemos trabajar
6) Cada vez que entremos en selección de empresa tenemos que ir a la adecuada, en la parte superior de la pantalla nos pone la empresa con la que estamos trabajando, asegurarse de que es la correcta.
7) Para introducir asientos ir a Financiera /opciones de diario/ gestión de asientos, o séptimo icono de la segunda barra de herramientas.
8) En configurar entorno asientos (icono 18) quitar como opciones “cuadre automático por partida”
9) Para introducir un asiento primero hay que introducir la fecha, en la casilla de asientos predefinidos lo dejamos como está (por defecto 01), el número de asiento sale automático (empezamos por el 1), y le damos al primer icono de la tercera barra de herramientas que tiene forma de una hoja con un + “añadir partida”
10) Para introducir una subcuenta, si no sabemos exactamente el número, le damos al primer dígito (el grupo SI hay que conocerlo) y le damos a la tecla +, nos sale un menú de ayuda, podemos elegir entre buscar por dígito o por nombre, una vez localizada la cuenta, la seleccionamos y damos enter. (observar que sale el nombre de la cuenta encima del recuadro de introducción de asientos)
11) Si conocemos la cuenta podemos introducir los dígitos conocidos, darle al punto para que rellene con ceros y darle enter (comprobar con el nombre que es la adecuada)
12) Si una cuenta no existe, darle al icono + y crearla.
13) Cuando se finaliza un asiento, darle al icono de “grabar asiento” (el 15)
14) Cuando grabamos una partida, al introducir el IVA nos sale la ventana de “libro de IVA”, ahí hay que dar el nª de factura, si queremos grabar el vencimiento al acabar el asiento le damos al icono 10 e introducimos la fecha.
15) Cuando hayamos terminado de grabar los asientos vamos al último icono, con forma de puerta, “cerrar sesión”


INFORMES A OBTENER:

1. El diario: informes/ estadísticas e informes/ financiera/ diario/ libro diario/ por pantalla (o por el icono nº 9, sale más feo pero es más rápido)
2 Mayores (icono 10) por ejemplo para bancos, IVA soportado, IVA repercutido..
3 Los vencimientos (icono 18) desde este menú se pueden cobrar /pagar.


TESORERIA:

Preproceso de vencimientos

Dentro de cada vencimiento tenemos una serie de opciones que nos permiten realizar de forma automática asientos en el diario o emitir cheques y pagarés. Para realizar estas operaciones, debemos marcar cada uno de los vencimientos que queremos procesar automáticamente. Esta operación es lo que denominamos Procesamiento de vencimientos.
Las opciones más importantes son:

-Generar cheque
En el caso de ser un vencimiento de pago, el programa, generará automáticamente un cheque en el fichero de cheques para posteriormente, poder emitirlo y\o contabilizarlo.

-Generar pagaré
En el caso de ser un vencimiento de pago, el programa, generará automáticamente un pagaré en el fichero de cheques para posteriormente, poder emitirlo y\o contabilizarlo.

-Generar asiento con fecha de vencimiento
El programa generará automáticamente el asiento correspondiente en el fichero de diario con la fecha de pago o vencimiento que le indiquemos en el apartado Fecha de vencimiento que nos activará al marcar esta opción.

Una vez marcados los vencimientos, estarán listos para ser procesados.

1) Ir al menú vencimientos (icono 18)
2) Marcar el vencimiento para preprocesar (icono 13 de la barra roja a la izquierda) marcar la opción Diario, generar asiento.
3) Darle al boton “procesamiento para vencimiento” (icono 14)
4) Comprobar en el diario que se ha hecho el asiento

26/11/08

EJERCICIO 1 CONTAPLUS

1: ALTA DE EMPRESA
La empresa ZAPATOSA comienza su andadura el día 01/01/08 con la aportación por parte de sus socios de: 150.000 € en un ingreso en banco, una aplicación informática valorada en 18.000 € y un vehículo valorado en 42.000 €
2: 10/01/08 Recibimos la factura nº 89 por la compra de cuero valorado en 34.000€, se pagará a los 30 días 10/02/08
3: 15/01/08 Emitimos la factura nº1 por un importe de 98.700€, la cobraremos a 30 días por banco 15/02/08
4: 20/01/08 Recibimos la factura nº 49 por la compra de goma valorada en 21.000 €, se paga al contado
5: 25/01/08 Recibimos la factura nª 732 por la compra de pegamento valorada en 12.800€, se pagará a 30 días 25/02/08
6: 30/01/08 Regularización del IVA
7: 20/02/02 Cobro/pago del IVA

DIARIO EJ. 1 CONTAPLUS

19/11/08

COMPRAS CON IVA

La empresa CALZADOSA efectúa las siguientes operaciones:
1 Enero: se constituye la empresa con la aportación de:
una máquina empacadora valorada en 138.259€
efectivo por valor de 28.752€
un ingreso en cuenta de 179.254€
un vehículo valorado en 21.700€

5 de Enero: una compra de cuero por 65.700€ que se paga al contado por banco

7 de Enero vendemos zapatos por importe de 48.926,72€, nos lo abonan al contado por banco.

SOLUCIÓN: diario emitido por el programa CONTAPLUS


12/11/08

COMPRAS A PLAZO


VENTAS A PLAZO


11/11/08

COMPRAS Y VENTAS

Compramos mercaderías por valor de 1.328,52 €, pagamos al contado por banco, IVA 16%

Vendemos productos por valor de 1.257 €, cobramos al contado por banco, IVA 16%




Este esquema es el que seguiremos en general para cualquier compra o gasto, es decir, para operaciones del grupo 6 que lleven IVA y para cualquier venta o ingreso (grupo 7) que tenga IVA y que estén pagadas al contado por banco

7/11/08

PRIMER PARCIAL NOVIEMBRE

PARTE TEORICA

Enumera los cinco estados contables pertenecientes a las cuentas anuales y di cuales son voluntarios para las PYMES (1 pto)
Obligatorios: Balance, Perdidas y Ganancias, Memoria, Estado de cambios en el Patrimonio Neto
Voluntario: Estado de Flujos de Tesorería

Di cuales son los límites para poder usar el PGC de PYMES (1 pto)
Volumen de negocio menor de 5.700.000 €, Total activo menor de 2.850.000 € y plantilla media menor de 50 trabajadores, cumplir dos requisitos durante dos años consecutivos.

Si sabemos que un vehículo de gerencia costó 78.000 € en el año 2000, que se ha amortizado hasta el año 2004 por 40.000 €, que su precio de mercado es de 23.000 €, y que los gastos que supone sacarlo a la venta son 1.500 €, valora dicho vehículo según cada uno de los criterios conocidos y di en cada caso cuál estás usando. (2 ptos)
Coste histórico: 78.000 €
Valor razonable: 23.000 €
Valor neto realizable: 23.000 – 1500 = 21.500 €
Valor contable: 78.000 – 40.000 = 38.000 €

6/11/08

ENUNCIADO PRACTICO

Conocemos los siguientes datos de una empresa:
A lo largo del año 2007 ha realizado las siguientes operaciones:
Ventas: 800.000
Ingresos financieros: 5.200
Incremento de existencias. 56.000
Alquiler: 12.800
Gastos varios: 21.000
Compras: 640.000
Gastos de personal: 45.0000
Suministros: 6700
Amortización: 12.500
Gastos financieros: 43.765
Impuesto sobre beneficios: 25%

Y a 31 de Diciembre sabemos que tiene:
Un local valorado en 875.988 €
Inversiones en acciones a largo plazo por valor de 187.456 €
Las existencias se valoran en 378.500 €
La cuenta de proveedores asciende a 278.944 €
Y la de acreedores a 12.844 €
Inversiones financieras a corto plazo por 23.600 €
Y un saldo en el banco de 76.934 €
Un préstamo que le concedió el banco por 479.560 € a 10 años
Otro a 6 meses por 54.938 €
Clientes por 456.897 €
Deudores por 235.874 €

PYG


BALANCE


23/10/08

ESQUEMA BALANCE Y PYG