Datos del balance inicial
l Deterioro por creditos comerciales 43.000€
l Furgoneta: adquirida el 1/6 del año pasado, valor compra 24.800 € valor residual 1.200€, amortización lineal a 4 años
l Existencias: 8.000 us a 3,5 €, valoradas a PMP
l Tenemos 5.000 acciones compradas a 7,5 €
Movimientos del ejercicio:
15/08 El banco concede un préstamo de 30.000 € a devolver en 3 cuotas idénticas que se pasarán al cobro a 31 de Diciembre de cada año
20/08 Lleva al banco en descuento 1 pagaré de 3.000 €, el banco cobra una comisión de 3€ e intereses de 7,5€
22/08 Envía a su proveedor un anticipo de 1.500€
01/09 Recibe factura de 2.700€ en concepto de alquiler de un almacén secundario durante los próximos 12 meses con una retención del 15%
20/09 Compra material al extranjero por valor de 50.000$, el tipo de cambio es 1,3€/$
22/09 La DGA le concede una subvención por 18.000 € condicionada a la compra de equipos informáticos que tiene previsto adquirir el año próximo.
31/09 La nómina del personal asciende a 4.500 € con una retención del 12% por IRPF y un 4% por seguridad social, La empresa paga un 30% de cuota a la seguridad social,
01/10 ordena las transferencias bancarias de nominas
01/10 La furgoneta sufre un deterioro de 1.200€
20/10 el recibo descontado resulta impagado, el banco cobra 8€ en concepto de gastos
23/10 Vuelve a girar el recibo con gastos y un sobrecargo de 5€, el banco cobra 1,2 € por comisión y 3.7 por intereses
24/10 Recibe factura del proveedor por un importe de 23.000 €
25/10 La DGA abona la subvención por inversión en equipos informáticos
01/11 Firma el contrato de leasing por un turismo de 24.000€ con pagos según cuadro adjunto, vida útil: 5 años, amortización lineal.
20/11 Paga por banco la compra de material con un tipo de cambio de 1,1 €/$
01/12 Paga la cuota del leasing.
01/12 Vende la furgoneta por 11.300€ (mas IVA)
05/12 El recibo en descuento resulta atendido
12/12 Adquiere los equipos informáticos a los que estaba condicionada la subvención por un total de 23.400 € (IVA incluido), pagará a 30 días
31/12 Paga el recibo del préstamo, los intereses ascienden a 270€
31/12 Traspasa a resultados la parte proporcional de la subvención para equipos informáticos, en este año corresponde un 25%.
Datos de fin de ejercicio:
l El precio de las acciones en bolsa es de 6,9€
l en el almacén se han realizado los siguientes movimientos:
l 1. una compra de 5.000 us a 2 €
l 2. una venta de 7.000 us
l 3. una compra de 9.000 us a 4 €
l El saldo de la cuenta de clientes asciende a 4,873.987€, la morosidad estimada es del 1%
l Tenemos facturas pendientes de recibir por valor de 39.700€
CONTABILIZAR:
Movimientos del ejercicio
Liquidación de IVA del 4 trimestre
PyG
Asientos de cierre:
l traspaso a corto de 1 cuota del préstamo y las cuotas restantes del leasing
l regularización gto anticipado alquiler
l retroceso provisión por insolvencias y dotación
l valoración existencias
l cuadro amortización del vehículo con el deterioro
l amortización del turismo
Otros datos:
l Cuadro amortización con deterioro
l Ficha almacén
Pan de Eneldo
Hace 15 años